전자기부금영수증 발급에 대한

전산매체 제출요령

2025. 2.

Ⅰ. 전자기부금영수증 개요

1. 목적

소득세법 제34조, 조세특례제한법 제76조 ▪ 제88조의4 및 법인세법 제24조에 따른 기부금에 대한 기부금영수증을 전자기부금영수증 발급 시스템을 통하여 국세청에 제출할 수 있도록 전산매체 수록방법을 정의합니다.

2. 파일 제출 요령

① 본 문서(소득 및 세액공제 증명자료 전산매체 제출요령)에서 정의하는 대로 해당 기관의 전자기부금영수증 자료 파일을 생성.

② 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에 로그인하여 생성된 파일 업로드 후 오류 검증

* 업로드 경로 : 홈택스 > 조회/발급 > 전자기부금영수증 > 메인화면 > 전자기부금영수증 일괄발급

③ 오류검증이 끝난 정상파일을 제출

※ 아이디, 공동인증서, 간편인증 등 다양한 방식으로 홈택스에 로그인하여 제출 가능합니다.

3. 파일 생성 방법

1) 파일 수록 방법

① 파일구조 : LINE SEQUENTIAL (각 레코드마다 CR/LF값 삽입)

② 전환방식 (CONVERSION MODE) : ASCII CODE

③ 한글코드 : 2Byte완성형(KSC-5601 국가표준코드)

2) 파일명 : A0420_사업자번호+자료제출일자.D001

구분(길이)	자료코드(5)	구분자(1)	기부금단체 사업자번호(10)	자료제출일자(8)	구분자(1)	확장자
(예)	A0420	_	1010112345	20200107	.	D001
	1) A0420_101011234520200107.D001

3) 파일구성

① 첫 번째 라인 : B레코드 수록

② 두 번째 라인 ~ : D레코드 수록

4. 오류 점검 내용(공통 점검 내용)

오류점검명	내용	비고
[필드구분]	- 자료 항목간의 구분자로 ‘|’(Vertical Bar, Pipe)를 수록. ‘|’가 아니면 오류처리
[사업자번호]	- ‘‐’를 제외한 숫자(0~9)로만 구성된 해당 기관의 사업자번호 수록 예) 123‐45‐67890 : 1234567890 ‐ 10자리 숫자가 아니면 오류 처리, 사업자번호 규칙(check digit) 점검 ‐ 국세청에서 자료 구축 시, 실제 존재하지 않는 사업자번호에 해당하는 자료는 미수록
[날짜형식]	- 날짜항목은 반드시 8자리(YYYYMMDD)의 숫자로만 구성되어야 함(문자, 공백 불가). 예) 2019년3월27일 “20190327” (월·일이 1단위일 경우 0을 앞에 수록) - 존재하지 않는 날짜는 오류 처리 예)“20191301” ‐> 13월은 존재하지 않으므로 오류
[숫자형식]	- 숫자(0∼9) 이외의 공란(space), 문자 등 수록 불가 - 유효숫자는 우측을 기준으로 수록하되, 유효숫자 앞에는 반드시 0(Zero)으로 채워야 함. 예) 일련번호(6자리) 가 1인경우 “000001”, 세액(10자리)이 5,230원인 경우 “0000005230” - 음수인 경우, “‐”부호는 반드시 왼쪽에서 첫번째자리에 기재해야 하며, 이때 길이는“‐” 부호를 포함 예) 납부금액(10자리)이 ‐5,230원인 경우 “‐000005230” 납부금액(10자리)이 5,230원인 경우 “0000005230” - 값이 없는 경우에도 0(Zero)로 채워야 합니다.
[문자형식]	- 왼쪽에서 오른쪽으로 수록하며, 남는 자리가 있는 경우, 자리수만큼 공란(Space)으로 채움. 예) 성명(10)이 홍길동인 경우 “홍길동 ” ‐> 홍길동(6bytes) + space*4개
[공란]	- 공백(space)로 채워야함. 공백(space) 이외의 문자 포함시 오류처리

Ⅱ. 전산매체 형식

번호	한글명	TYPE	길이	누적 길이	항목 수록 요령	점검내용
1	레코드구분	CHAR	1	1	영문 대문자 ‘B’ 수록	‘B가 아니면 오류
2	FILLER	CHAR	1	2	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
3	자료코드	CHAR	5	7	A0420 : 기부금	‘A0420’이 아니면 오류
4	FILLER	CHAR	1	8	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
5	발급기관 사업자번호	CHAR	10	18	자료제출기관의 사업자번호를 수록	[사업자번호] ‐ 파일명의 제출자 사업자번호와 다르면 오류
6	FILLER	CHAR	1	19	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
7	발급기관 명칭	CHAR	50	69	자료제출(기부금 단체)기관의 상호 수록	[문자형식]
8	FILLER	CHAR	1	70	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
9	발급기관 담당자성명	CHAR	30	100	자료제출 담당자의 성명 수록(필수) ※ 제출기관정보 조회 시, 사용자에게 제공됩니다.	[문자형식] 공란(' ') 이면 오류
10	FILLER	CHAR	1	101	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
11	발급기관 담당자 연락처	CHAR	14	115	자료제출 담당자의 전화번호 수록(필수) 예) 02-1234-5678 ※ 제출기관정보 조회 시, 사용자에게 제공됩니다.	[문자형식] 공란(' ') 이면 오류
12	FILLER	CHAR	1	116	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
13	자료제출 연월일	CHAR	8	124	자료제출일자(YYYYMMDD)를 수록 * 실제 자료를 제출하는 날짜와 같을 필요는 없음	[날짜형식]
14	FILLER	CHAR	1	125	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
15	발급기관 기부시작일자	CHAR	8	133	D레코드 기부금의 최초 기부일자 수록	[날짜형식]
16	FILLER	CHAR	1	134	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
17	발급기관 기부종료일자	CHAR	8	142	D레코드 기부금의 최종 기부일자 수록	[날짜형식]
18	FILLER	CHAR	1	143	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
19	자료제출건수	NUMBER	10	153	D레코드 총 자료건수	[숫자형식] 실제 D레코드의 자료건수와 다르면 오류
20	FILLER	CHAR	1	154	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
21	자료합계금액	NUMBER	15	169	D레코드 검증용합계금액 항목의 총 합계	[숫자형식] 실제 D레코드의 기부금액 합과 다르면 오류
22	FILLER	CHAR	1	170	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]

1) 기부금 B 레코드

2) 기부금 D 레코드

번호	한글명	TYPE	길이	누적길이	항목 수록 요령	점검내용
1	레코드구분	CHAR	1	1	영문 대문자 ‘D’ 수록	‘D’ 아니면 오류
2	FILLER	CHAR	1	2	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
3	발급기관 사업자번호	CHAR	10	12	자료 발급(기부금 단체)기관의 사업자번호 수록	[사업자번호]
4	FILLER	CHAR	1	13	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
5	신청구분코드	CHAR	2	15	일괄발급 시 수행할 구분을 입력 01:신규, 02:수정, 03:삭제	[문자형식]
6	FILLER	CHAR	1	16	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
7	주민등록번호	CHAR	13	29	기부자의 주민등록번호, 사업자번호	[문자형식]
8	FILLER	CHAR	1	30	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
9	성명	CHAR	30	60	기부자의 성명 수록	[문자형식]
10	FILLER	CHAR	1	61	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
11	기부내용코드	CHAR	2	63	기부내용코드 수록 10:법정기부금 20:조특법76 40:지정기부금 41:종교단체기부금 42:우리사주조합기부금 43:고향사랑기부금 44:고향사랑기부금(특별재난지역) ※ 아래 기부금단체 코드표를 참고하여 수록	‘10’,‘20’,‘40’,‘41’,‘42’,‘43’,‘44’ 이외의 값은 오류
12	FILLER	CHAR	1	64	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
13	기부내용구분	CHAR	1	65	1: 금전기부, 2: 현물기부	[문자형식] ‘1’,‘2’ 아니면 오류
14	FILLER	CHAR	1	66	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
15	자료관리번호	CHAR	50	116	숫자, 영문 조합	[문자형식]
16	FILLER	CHAR	1	117	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
17	기부금단체코드	CHAR	3	120	기부금단체 코드 근거법령 ※ 아래 기부금단체 코드표를 참고하여 수록	[문자형식]
18	FILLER	CHAR	1	121	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
19	기부일자	CHAR	8	129	기부자가 기부한 기부일자를 수록	[날짜형식]
20	FILLER	CHAR	1	130	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
21	기부금액 합계	NUMBER	15	145	기부한 기부금액의 합계(공제대상 기부금액+기부장려금 신청금액)를 수록	[숫자형식] 공제대상 기부금액과 기부장려금 신청금액의 합과 다르면 오류
22	FILLER	CHAR	1	146	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
23	공제대상 기부금액	NUMBER	15	161	기부금액 중 공제대상 기부금액을 수록	[숫자형식]
24	FILLER	CHAR	1	162	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
25	기부장려금 신청금액	NUMBER	15	177	기부금액 중 기부장려금으로 신청한 금액을 수록	[숫자형식]
26	FILLER	CHAR	1	178	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분]
27	공란	CHAR	46	224	공란(SPACE)으로 수록	[공란]
28	FILLER	CHAR	1	225	구분자 ‘|’(Vertical Bar) 수록	[필드구분] 225번째에 구분자없으면 오류

※기부금단체코드표

유형	기부금공제대상 기부금단체 근거법령	코드
(구) 법정기부금 단체	국가 ㆍ 지방자치단체에 무상기증(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호가목), 국방헌금과 국군장병 위문금품(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호나목)	101
	천재지변으로 생기는 이재민을 위한 구호금품(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호다목)	102
	공공교육기관(병원 제외)에 시설비 ㆍ 교육비 ㆍ 장학금 또는 연구비로 지출하는 기부금(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호라목)	103
	공공의료기관(병원)에 시설비ㆍ교육비 또는 연구비로 지출하는 기부금(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호마목)	104
	전문모금기관으로서 일정한 요건을 갖춘 법인에 지출하는 기부금으로서 기획재정부령으로 정하는 기부금(｢법인세법｣ 제24조제2항제1호바목)	105
	특별재난지역의 복구를 위한 자원봉사용역가액(｢소득세법｣ 제34조제2항제1호나목)	116
정당	「정치자금법」에 따라 정당(같은 법에 따른 후원회 및 선거관리위원회를 포함한다)에 기부한 정치자금(｢조세특례제한법｣ 제76조)	201
(구) 지정기부금단체	｢사회복지사업법」에 따른 사회복지법인에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호가목	401
	｢영유아보육법」에 따른 어린이집｣에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호나목)	402
	개별 교육법에 따른 유치원･학교･전공대학 형태 또는 원격대학 형태의 평생교육시설, ｢근로자직업능력개발법｣에 따른 기능대학 등에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호다목)	403
	｢의료법｣에 따른 의료법인에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호라목	404
	종교단체 등에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호마목)	405
	일정요건을 충족하는 비영리법인 등으로서 국세청장의 추천을 받아 기획재정부장관이 지정하여 고시한 법인에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제1호바목)	406
	공공교육기관의 장 등이 추천하는 개인에게 교육비･연구비 또는 장학금으로 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제2호가목)	407
	공익신탁으로 신탁하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제2호나목)	408
	사회복지·문화·예술·교육·종교·자선·학술 등 공익목적으로 지출하는 기부금으로서 기획재정부장관이 지정하여 고시하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제2호다목)	409
	법에 정한 사회복지시설 또는 기관 중 무료 또는 실비로 이용할 수 있는 시설 또는 기관에 기부하는 금품의 가액(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제4호)	410
	기획재정부장관이 지정하여 고시하는 일정 요건을 갖춘 국제기구에 지출하는 기부금(｢법인세법 시행령｣ 제39조제1항제6호)	411
	노동조합비, 교원단체회비, 공무원직장협의회비, 공무원노동조합회비(｢소득세법 시행령｣ 제80조제1항제2호)	421
	기획재정부장관이 지정한 기부금대상민간단체에 지출하는 기부금(｢소득세법 시행령｣ 제80조제1항제5호)	422
우리사주조합	우리사주조합 기부금(｢조세특례제한법｣ 제88조의4)	461
고향사랑	고향사랑 기부금(｢조세특례제한법｣ 제88조의4)	462